企業所得稅合理節稅

 

    隨著營改增體系的完成,國家推行金稅三期,使得以前大部分企業從外部購買發票來抵扣增值稅、所得稅的做法無法實行。企業為了自己的利益,必會強制要求供應商開具發票。這樣的操作,會使得很多以往不以企業名義流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業“體外”回到了企業“體內”,帶來了企業所得稅的稅負增加。

 

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我國對企業利潤的征稅方式如下:
1.企業利潤征5%-25%的企業所得稅
2.利潤扣除企業所得稅后的余額為分紅收益,收取20%的個人所得稅

3.例:企業A一年400萬的利潤,其應交企業所得稅為100萬元,剩余的300萬需要在分紅時繳納60萬的個人所得稅,所以,對于企業的股東而言,從凈利潤到最終的利潤分配,一共繳納了40%的稅金。
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對于利潤高的節稅方案如下:
    通過業務轉移的模式,將高利潤以收入的方式轉移到在稅收洼地新設立的個人獨資企業中去,下面我們就以業務轉移模式來舉例為大家解析節稅的方式和效果:假設上海星瓏咨詢服務有限公司為服務型小規模納稅人(下稱A公司)2020年的收入總額為500萬,可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300。現在成立上海星瓏咨詢服務中心(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作,比較兩種方式的稅收:

 

A公司

增值稅:14.56萬(500/1.03*3%)

附加稅:0.73(14.56*5%)

企業所得稅:75萬(300*25%)

個人所得稅(分紅):45萬【(300-75)*20%】

稅款合計:135.29萬(14.56+0.73+75+45)

 

B企業   

增值稅:14.56萬(500/1.03*3%)

附加稅:0.73(14.56*5%)

企業所得稅:無

個人所得稅:10.51萬(500/1.03*10%*30%-4.05)

稅款合計:25.8萬(14.56+0.73+10.51)

 

 

分析:詳情請咨詢專業顧問13764669658(微信同號)向老師

B企業的綜合稅率為:5.16%(25.8/500*100%)

A公司的稅負則高達:27.06%(135.29/500*100%)

B企業相對于A公司節約稅款為:109.49萬(135.29-25.8)

B企業相對于A公司節稅比例為:80.93%(109.49/135.29*100%)


備注:行業利潤越大節稅效果越是明顯,如技術類、服務類等

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