一般納稅人合理節稅

 

        一般納稅人主要的稅種有四種:增值稅、附加稅、企業所得稅、股東分紅稅。其中,增值稅可由進項發票抵扣,附加稅以增值稅為基礎繳納。企業所得稅按照5%-25%繳納。股東分紅稅稅率為20%。如需節稅,則需著重規劃增值稅、企業所得稅和股東分紅稅。

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一、企業所得稅及股東分紅稅

         經過稅收籌劃后可以達到無企業所得稅和無股東分紅稅,主要的方法是在上海崇明設立個人獨資企業,將企業所得稅及股東分紅稅轉化為核定征收的個人生產經營所得稅,個人生產經營所得稅計算得出的稅率是在0.49%-3.24%之間,案例如下:

        假設A公司為一般納稅人(下稱A公司),年收入為2000萬,費用支出1500萬,利潤500萬,現設立個人獨資企業(下稱B企業),將A公司的利潤500萬轉入B企業,具體節稅效果比較如下:

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A公司 B企業
增值稅:因為是公司利潤,所以不涉及增值稅 增值稅:500/1.03*3%=14.56萬
企業所得稅:500*25%=125萬 企業所得稅:個人獨資企業企業所得稅
個人所得稅(分紅稅):
(500-125)*20%=75萬
個人所得稅(生產經營):
500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬
合計:125+75=200萬 合計:14.56+10.51=25.07萬
備注:無論B企業為小規模還是一般納稅人,其繳納的增值稅A公司可全額抵扣,等于是A公司應承擔的增值稅部分轉移到了B企業。B企業實際只負擔10.51萬的個稅,稅率為10.51萬/500萬*100%=2.1%,B企業相較A公司節約稅款:200-25.07=174.93萬,節稅比例達:174.93萬/200萬*100%=87.47%

 

二、增值稅

        增值稅的合理節稅除了盡量從供應商處取得正規的專用發票為進項沖減,還有另一種方式就是通過以上案例在上海崇明注冊個人獨資企業,增值稅實行先繳后返,讓企業享受到高額返稅的政策,從而降低了企業實際繳納的增值稅額

 

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三、個人獨資企業注冊需要材料:

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( 1 )投資人的身份證  

( 2 )企業名稱(上海XX 建筑設計工作室/ 企業管理事務所/ 創意策劃中心/ 貿易商行/ 軟件開發中心/  信息服務中心 / 上海XX 等等)

( 3 )經營范圍

( 4 )注冊資金

( 5 )投資人實名制手機號碼

辦理個人獨資企業您只需要提供以上材料即可,其他均由我方提供!

 

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