個人獨資企業交什么稅

 

        目前,通過個人獨資企業達到節稅目的是企業的首選,還未接觸過個人獨資企業的人員心中肯定會疑惑,個人獨資企業要交什么稅,又是怎樣節稅的呢?

       

        這里的個人獨資企業指的是企業類型,需要繳納的稅有:增值稅、附加稅、個人生產經營所得稅。注意:個人獨資企業沒有企業所得稅和沒有股東分紅稅。 個人獨資企業無論是小規模納稅人還是一般納稅人,增值稅及附加稅相較于有限公司都沒有區別,但是如果您找向老師辦理,增值稅返還您實繳額的16.25%-22.75%,每季度兌現一次。接下來重點說說個人生產經營所得稅。

 

        個人生產經營所得稅顧名思義是企業的生產、經營所得稅,是個人所得稅法中列舉的11項應稅所得中的一項。所以個人獨資企業的生產經營所得依法計征個人所得稅。既然又是生產、經營所得又是繳納個人所得稅,這樣又可以理解為個人生產經營所得稅相當于是有限公司企業所得稅和股東分紅稅的綜合稅收。那么又是如何通過個人獨資企業來達到節稅的目的呢?

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了解個獨點擊:個人獨資企業

 

        在上海稅收洼地成立個人獨資企業,個人生產經營所得稅申請核定征收,通過稅法上規定的稅率和速算扣除數計算得出個人生產經營所得稅的稅率在0.49%-3.24%之間,相較于有限公司需要繳納的企業所得稅為5%-25%,股東分紅稅為20%,節稅力度是顯而易見的。

 

       假設上海 XX 商務咨詢有限公司為服務型小規模納稅人(下稱 A 公司)年收入在 500 萬,成本及費用 200 萬,利潤 300 萬。現成立上海 XX 商務咨詢中心(下稱 B 企業),并把相同的業務通過 B 企業來操作,下面來比較個人獨資企業的節稅效果:

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A 公司 B 企業

增值稅:500/1.03*3%=
14.56萬元

增值稅:500/1.03*3%=
14.56萬元

企業所得稅:300*25%=
75 萬元

企業所得稅:
個獨不繳納企業所得稅

個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45 萬元

個人所得稅:
500/1.03*10%*30%-4.05=
10.51萬元

稅款合計:14.56+75+45=
134.56萬元
稅款合計:14.56+10.51=
25.07萬元
分析:B 企業的綜合稅率為:25.07/500*100%=5.01%

           A 公司的稅負則高達:134.56/500*100%=26.91%

           B 企業相對于 A 公司節約稅款為:134.56-25.07=109.49 萬元

          節稅比例高達:109.49/134.56*100%=81.14% 

 

通過上文表述可以對有限公司和個人獨資企業做出如下總結:

有限公司 

個人獨資企業

增值稅及附加稅

3.06% 6.23%

3.06% 6.23%  

企業所得稅

利潤的5%-25%

無該項稅目

個人所得稅

分配額的 20%

營業額的0.49%-3.24%

 

個人獨資企業繳納的稅種及個人生產經營所得稅對應的稅率和速算扣除數依據如下:

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1.財政部國家稅務總局關于印發(關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定)的通知》(財稅【2000】91號)

2.個人生產經營所得稅=收入總額*應稅所得率*適用稅率-速算扣除數  

應稅所得率:(最低)

行業

應稅所得率

工業、交通運輸業、商業

5%

建筑、房地產

7%

飲食服務業

7%

娛樂業

20%

其他行業

10%

個人所得稅率表(個體工商戶生產、經營所得適用)詳情請咨詢專業顧問13764669658(微信同號)向老師

級數

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過 30000 元的

5

0

2

超過 30000 元至 90000 元的部分

10

1500

3

超過 90000 元至 300000 元的部分

20

10500

4

超過 300000 元至 500000 元的部分

30

40500

5

超過 500000 元的部分

35

65500

 

注:根據相關規定,個人獨資企業對外投資分回的利息或股息、紅利,不并入企業收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按"利息、股息、紅利所得"應稅項目計算繳納個人所得稅。

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