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一、風險和責任

    虛增員工和買發票是我國常見的偷漏稅行為，基本所有企業都操作過。但在金稅三期及營改增后，這樣的操作有極大的稅務風險。因為稅務局和社保局之間的數據已經開始共享，所以虛增員工很容易被查出。且買發票的可操作性也極低。因為在發票令出臺后，發票不僅需要填寫企業稅號，連開票內容都有嚴格的要求，大數據時代可以讓稅務部門輕松識別風險點。

1、企業A存在買賣發票等虛開發票行為，有罰金、滯納金等風險，金額較大的甚至需要承擔刑事責任。

2、企業A存在偽造內部業務、企業所得稅偷漏稅的行為，會產生罰金、滯納金還會承擔刑事責任。

了解更多點擊：個人獨資企業

二、解決方案

企業A可辦服務型個人獨資企業解決問題：

1.設立多家個人獨資企業，讓多家個人獨資企業持有企業A未來運營所必需的一些資源（比如企業A的設計能力非常強，但是尋找客戶的能力非常弱，那么可以將企業A的銷售團隊外包出去）。而企業A必須向多家個人獨資企業支付合理的費用，才能換取這些資源以維持長期的經營。

2.通過這個模式的調整，原來企業A的1000萬利潤，被合理的分割到了多家個人獨資企業中，而多家個人獨資企業有對應的稅收優惠政策，稅負率及低且有稅收返還，在“整體”利潤不變的情況下，實現了“整體”稅負降低的效果。

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三、風控重點

1、企業A和多家個人獨資企業之間交易的資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制；

2、企業A和多家個人獨資企業之間交易的定價合理性問題。

了解更多點擊：節稅方案 

四、方案實施及節稅效果對比

實施前：企業A獨自承擔1000萬利潤，企業所得稅的稅率為25%，股東分紅稅的稅率為20%，總體稅率為45% 。

企業A      

企業所得稅：1000*25%=250萬

個人所得稅（股東分紅稅）：（1000-250）*20%=150萬

合計稅額為：250+150=400萬

實施后：設立個人獨資企業B和C來與企業A分享1000萬的利潤，假設企業A保留利潤為200萬，將剩余的800萬利潤轉移到個人獨資企業B和C，那么個人獨資企業B和C各自承擔利潤400萬且選擇小規模納稅人的資質，B和C在稅務上申請核定征收。

1.企業A     

企業所得稅：200*10%=20萬

個人所得稅（股東分紅稅）：（200-20）*20%=36萬

企業A承擔稅額合計：20+36=56萬

2.企業B      

增值稅：400/1.03*3%=11.65萬

注：可開專票，雖然B承擔了增值稅，但企業A可完全抵扣，整體來說增值稅無變動

企業所得稅：無

個人所得稅（個人生產經營所得稅）：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6萬

3.企業C與企業B同理

籌劃后全部稅額合計：56+7.6*2=71.2萬

共節約稅金：400-71.2=328.8萬

節稅比例高達：328.8/400*100%=82.2%  

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