醫療器械行業稅收籌劃

 

    常有醫療器械企業過來咨詢,如何進行稅收籌劃做到合理節稅,現整理出相關方案供大家參考,如有更多疑問歡迎咨詢13764669658(微信同號)向老師。由于醫療器械是救死扶傷、防病治病的特殊產品,與民眾健康息息相關,因而國家管控的也非常嚴格。醫療器械分為三類:

      (1)第一類是指通過常規管理足以保證其安全性、有效性的醫療器械。

      (2)第二類是指對其安全性、有效性應當加以控制的醫療器械。

      (3)第三類是指植入人體用于支持、維持生命,對人體具有潛在危險,對其安全性、有效性必須嚴格控制的醫療器械。

         醫療器械經營許可證是銷售醫療器械企業的必備證件,銷售一類醫療器械的企業可以正常的填寫經營范圍,二類需向相關藥品監督管理部門備案;三類必須被省、自治區、直轄市人民政府藥品監督管理部門審查批準并發放《醫療器械經營企業許可證》后方可經營。 2017年,國家加大了對醫藥企業的監管,開始實行“兩票制”,行內有句經典的話:醫藥的今天,就是醫療器械的明天。實行“兩票制”以后,招商代理模式產生了顛覆性的變化,即企業對同一家醫療機構只能委托一個一級經銷商,一級經銷商從企業進貨開具一道發票,供貨至醫院再開具一道發票,只有在邊遠地區,才允許有二級經銷商轉配送。

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    對于此類企業來說,節稅,尤其在如此嚴格監管下合理節稅非常重要!如何進行稅收籌劃可以從享受稅收優惠政策入手。例如:銷售型企業不受實地辦公的限制,可以采取虛擬注冊的形式,積極爭取地方性稅收優惠政策,將銷售企業注冊在稅收洼地,申請核定征收以及享受一定比例的稅收獎勵扶持。現來參考如下稅收對比:

 

1.案例背景:

         A公司是銷售醫療器械類的企業,該企業為一般納稅人,年銷售額5000萬,進項總額750萬,能夠取得其他合規的成本費用發票金額合計100萬,那么A公司需要繳納的稅款合計1982.7萬(其中增值稅488.94萬,附加稅48.89萬,企業所得稅903.04萬,股東分紅稅541.83萬),稅賦高達39.65%。面對高額稅賦,A公司應該如何節稅?建議A公司在上海注冊個人獨資企業B,將原有的業務轉到B企業

 

2.節稅成果:

        個人獨資企業B有5000萬的年銷售額和750萬的進項總額以及100萬的合規成本費用入賬金額,通過個人獨資企業B申請核定征收,只需要全部繳納稅款597.1萬(其中增值稅488.94萬,附加稅48.89萬,個人生產經營所得稅59.27萬),稅賦僅為11.94%。比起未做稅務籌劃前,節省了稅款1385.6萬,節稅70%

 

3.稅收獎勵:

    依據上述的稅款繳納情況,入駐稅收洼地的企業,還可享受增值稅返還實繳額的22.75%,個人生產經營所得稅返還實繳額的13.2%,返還金額合計119萬

 

了解上一段計算方法點擊:核定征收

 

因醫療器械行業特殊,各地對醫療器械企業準入門檻相對較高,除了對納稅規模有更嚴格的要求,有的區會要求一類醫療器械不能有試劑,對三類醫療器械企業的要求就更高了,同時辦理醫療器械經營許可證需要實際經營場地等等。 那么需要辦理一類、二類、三類醫療器械的個人獨資企業證照及申請核定征收事宜,可隨時聯系星瓏向老師 ,一類、二類、三類的核定征收辦理為獨家經營

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